Калькулятор коэффициентов ликвидности
Калькулятор рассчитывает коэффициенты текущей, быстрой и абсолютной ликвидности по строкам бухгалтерского баланса и показывает ориентировочные нормативы. Для бухгалтеров, финансовых аналитиков и студентов-экономистов.
Результат
Введите данные и нажмите "Рассчитать".
-
Заполните поля выше
- Коэффициент быстрой ликвидности (норма >= 1)
- -
- Коэффициент абсолютной ликвидности (норма >= 0,2)
- -
Часть значений появится, когда заполните остальные поля.
Описание
Коэффициенты ликвидности показывают, хватит ли компании оборотных активов, чтобы погасить краткосрочные обязательства. Их считают при анализе финансового состояния своего предприятия, контрагента или заёмщика, а также в курсовых и дипломных работах.
Все данные берутся из бухгалтерского баланса (форма по приказу Минфина России от 02.07.2010 № 66н) на одну отчётную дату: строка 1200 - итог раздела II "Оборотные активы", 1210 - запасы, 1240 - финансовые вложения, 1250 - денежные средства, 1500 - итог пятого раздела "Краткосрочные обязательства".
Вводите суммы в одних единицах - в балансе это обычно тысячи рублей. Коэффициенты - отношения, поэтому единица не влияет на результат, если она одинакова во всех полях. Частые ошибки: взять оборотные активы на конец года, а обязательства на начало; ввести итог раздела IV (долгосрочные обязательства) вместо строки 1500.
В некоторых методиках из краткосрочных обязательств исключают доходы будущих периодов (строка 1530) и оценочные обязательства (строка 1540). Если ваша методика этого требует, вычтите их из строки 1500 до ввода.
Сравнивайте результат с нормативами, помня, что они ориентировочные и зависят от отрасли. Полезнее смотреть динамику за несколько отчётных дат, чем одно значение.
Как считается
Коэффициенты считаются по методике финансового анализа А.Д. Шеремета и Е.В. Негашева ("Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций"); строки баланса - по форме, утверждённой приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н.
Ктл = ОА / КО
Кбл = (ОА - З) / КО
Кал = (ДС + КФВ) / КОКтл, Кбл, Кал - коэффициенты текущей, быстрой и абсолютной ликвидности; ОА - оборотные активы (строка 1200), З - запасы (1210), ДС - денежные средства (1250), КФВ - краткосрочные финансовые вложения (1240), КО - краткосрочные обязательства (1500). Суммы - в тыс. руб.; коэффициенты безразмерные и выводятся с точностью до 0,01.
Ориентировочные нормативы (зависят от отрасли):
- текущая ликвидность - 1,5-2,5; ниже 1 - оборотных активов не хватает на покрытие краткосрочных долгов;
- быстрая ликвидность - не ниже 1 (для многих отраслей 0,7-1);
- абсолютная ликвидность - не ниже 0,2.
Ограничения: при нулевых краткосрочных обязательствах коэффициенты не рассчитываются (деление на ноль). Исключение доходов будущих периодов и оценочных обязательств из строки 1500 калькулятор не делает - это нужно сделать самостоятельно.
Пример: оборотные активы 5000, запасы 2000, денежные средства 600, краткосрочные финансовые вложения 200, краткосрочные обязательства 2500 тыс. руб.
Ктл = 5000 / 2500 = 2,0
Кбл = (5000 - 2000) / 2500 = 1,2
Кал = (600 + 200) / 2500 = 0,32Пример расчёта
- Оборотные активы (строка 1200 баланса)
- 5 000 тыс. руб.
- Запасы (строка 1210)
- 2 000 тыс. руб.
- Денежные средства (строка 1250)
- 600 тыс. руб.
- Краткосрочные финансовые вложения (строка 1240)
- 200 тыс. руб.
- Краткосрочные обязательства (строка 1500)
- 2 500 тыс. руб.
- Ктл = оборотные активы / краткосрочные обязательства
- 2,00
- Кбл = (оборотные активы - запасы) / краткосрочные обязательства
- 1,20
- Кал = (денежные средства + краткосрочные вложения) / краткосрочные обязательства
- 0,32
Числа взяты из контрольного примера калькулятора - на них он проверяется тестами.
Частые вопросы
Как рассчитать коэффициент текущей ликвидности по балансу?
Разделите строку 1200 "Оборотные активы" на строку 1500 "Краткосрочные обязательства". Ориентир - от 1,5 до 2,5.
Как рассчитать коэффициент быстрой ликвидности?
Из оборотных активов (строка 1200) вычтите запасы (строка 1210) и разделите на краткосрочные обязательства (строка 1500). Ориентир - не ниже 1, для многих отраслей допустимо 0,7-1.
Как рассчитать коэффициент абсолютной ликвидности?
Сложите денежные средства (строка 1250) и краткосрочные финансовые вложения (строка 1240) и разделите на краткосрочные обязательства (строка 1500). Ориентир - не ниже 0,2.
Что значит коэффициент текущей ликвидности ниже 1?
Оборотных активов меньше, чем краткосрочных обязательств, то есть их не хватает на покрытие краткосрочных долгов.
Почему быстрая ликвидность равна нулю?
Так бывает, если все оборотные активы - запасы: например, при оборотных активах 1000 и запасах 1000 числитель равен нулю.
Нужно ли вычитать доходы будущих периодов?
Зависит от методики. Если она требует, уменьшите строку 1500 на доходы будущих периодов (1530) и оценочные обязательства (1540) перед вводом.
Источники
- Шеремет А. Д., Негашев Е. В. "Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций"
Комментарии (0)
Комментариев пока нет.