Калькулятор оборачиваемости дебиторской задолженности

Показатель нужен, чтобы оценить, как быстро покупатели платят за отгруженные товары и услуги: не растёт ли срок оплаты, соответствует ли он отсрочке по договорам. Его считают по годовой отчётности, по кварталам - чтобы видеть динамику, а также при оценке контрагента.

Данные возьмите из бухгалтерской отчётности по формам приказа Минфина № 66н:

• выручка за период - строка 2110 отчёта о финансовых результатах;
• дебиторская задолженность на начало и на конец периода - строка 1230 бухгалтерского баланса.

Все суммы вводите в тысячах рублей, как в отчётности.

В поле "Дней в периоде" укажите длину периода: год - 365, квартал - 90, месяц - 30. Выручка и число дней должны относиться к одному периоду: квартальная выручка при 365 днях даст неверный срок погашения.

Типичные ошибки: ввести выручку в рублях, а задолженность в тысячах рублей; взять остаток только на конец периода вместо двух значений; сравнивать коэффициенты за периоды разной длины - для сравнения удобнее срок в днях.

Чем выше коэффициент и короче срок в днях, тем быстрее покупатели рассчитываются. Срок оборота сравнивают с условиями отсрочки в договорах и со значениями прошлых периодов.

Расчёт выполняется по методике анализа деловой активности (В. В. Ковалёв, "Финансовый анализ: методы и процедуры"):

Средняя ДЗ = (ДЗ на начало + ДЗ на конец) / 2
Коэффициент оборачиваемости = Выручка / Средняя ДЗ
Оборачиваемость в днях = Дней в периоде / Коэффициент оборачиваемости

ДЗ - дебиторская задолженность (строка 1230 баланса), выручка - строка 2110 отчёта о финансовых результатах, обе в тыс. руб.; дней в периоде - календарные дни. Коэффициент показывает, сколько раз за период компания собрала с покупателей среднюю задолженность; срок в днях - средний период, за который покупатели платят.

Округление: средняя задолженность - до 0,1 тыс. руб., коэффициент - до 0,01, срок - до 0,1 дня.

Ограничения: средняя задолженность считается по двум точкам - на начало и конец периода, колебания внутри периода не учитываются. Если средняя задолженность равна нулю, коэффициент не определён и калькулятор выдаёт ошибку.

Пример: выручка за год 12 000 тыс. руб., задолженность 1800 тыс. руб. на начало и 2200 тыс. руб. на конец года.

Средняя ДЗ = (1800 + 2200) / 2 = 2000 тыс. руб.
Коэффициент = 12 000 / 2000 = 6 раз
Срок = 365 / 6 = 60,8 дня