Калькулятор материальной выгоды по беспроцентному займу

Когда пригодится. Бухгалтеру - чтобы ежемесячно начислить НДФЛ с материальной выгоды по займу сотруднику. Работнику - чтобы понять, сколько налога удержат.

Что подготовить. Сумму займа, ставку по договору (0 для беспроцентного), минимальную ключевую ставку ЦБ РФ - меньшую из ставки на дату заключения договора и ставки на последнее число месяца, за который считается выгода, - и число дней пользования займом в месяце.

Предосторожности. Выгода считается помесячно: доход определяется на последнее число каждого месяца пользования займом. Если заём выдан на покупку жилья и у работника есть подтверждённое право на имущественный вычет по нему, материальной выгоды нет - калькулятор это не проверяет. Ставка 35 % - для налоговых резидентов.

Как читать результат. "Две трети ключевой ставки" - порог. "Разница со ставкой по договору" - облагаемая часть ставки; если договорная ставка не ниже порога, выгоды нет. "Материальная выгода" - сумма за период, "НДФЛ" - 35 % от неё.

Расчёт справочный, не является финансовой или юридической консультацией.

Нормативная основа: пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ - база - превышение процентов, исчисленных исходя из двух третей минимального значения ключевой ставки (из действовавших на дату заключения договора и на дату получения дохода), над процентами по договору; пп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ - доход определяется на последнее число каждого месяца; п. 2 ст. 224 НК РФ - ставка 35 %; пп. 1 п. 1 ст. 212 - исключение для займов на жильё с правом на вычет (consultant.ru, обращение 22.09.2026).

Сумма займа - в рублях; ставки - в процентах годовых; дней в году - 365 или 366; ставка НДФЛ - 35 %.

Две трети ставки = Минимальная ключевая ставка * 2 / 3
Превышение = Две трети ставки - Ставка по договору, но не меньше 0
Выгода = Сумма займа * Превышение / 100 * Дней пользования / Дней в году
НДФЛ = Выгода * Ставка НДФЛ / 100

Примеры:

• Беспроцентный заём 1 000 000 руб на год, ключевая 15 %: порог 10 %; выгода 100 000 руб; НДФЛ 35 000 руб.
• Договор 10 % при ключевой 15 %: превышения нет, налог 0.
• 500 000 руб под 5 %, 30 дней: выгода примерно 2 054,79 руб; НДФЛ примерно 719,18 руб.

Ограничения: исключение для жилищных займов не проверяется; минимальная ставка вводится вручную. Результаты округляются до копеек, ставки - до 4 знаков.