Калькулятор НДФЛ для ИП на ОСНО

Когда пригодится. При подготовке декларации 3-НДФЛ за год. Чтобы оценить, выгоднее ли учесть подтверждённые расходы или взять вычет 20 %.

Что подготовить. Доходы от предпринимательской деятельности за год, расходы, подтверждённые документами, включая уплаченные страховые взносы ИП, и сумму уплаченных авансовых платежей.

Предосторожности. Вычет 20 % доходов применяется, только если расходы нельзя подтвердить документами. Стандартные, социальные и имущественные вычеты не учитываются. Сумма к доплате может быть отрицательной - тогда авансов уплачено больше налога.

Как читать результат. "Профессиональный вычет" - расходы или 20 % доходов. "Налоговая база" не бывает меньше нуля. "Эффективная ставка" - налог к базе; при базе до 2,4 млн руб она равна 13 %.

Расчёт справочный, не является финансовой или юридической консультацией.

Источники: п. 1 ст. 221 НК РФ - ИП уменьшает доходы на подтверждённые расходы, а если не может их подтвердить - на 20 % доходов (consultant.ru); ст. 224 НК РФ с 2025 года - прогрессивная шкала (garant.ru), обращение 23.09.2026.

Шкала: 13 % до 2,4 млн руб; 15 % - от 2,4 до 5 млн; 18 % - от 5 до 20 млн; 20 % - от 20 до 50 млн; 22 % - свыше 50 млн. Повышенная ставка - только на превышение ступени.

Доходы, расходы и авансы - в рублях за год.

Вычет = Расходы или Доходы * 0,2
База = Доходы - Вычет, но не меньше 0
НДФЛ = 0,13 * часть базы до 2,4 млн + 0,15 * часть от 2,4 до 5 млн + 0,18 * часть от 5 до 20 млн + 0,2 * часть от 20 до 50 млн + 0,22 * часть свыше 50 млн
Эффективная ставка = НДФЛ / база * 100
К доплате = НДФЛ - Уплачено авансов

Примеры:

• Доходы 6 млн, расходы 2 млн, авансы 300 000: база 4 млн; 312 000 + 240 000 = 552 000 руб; 13,8 %; к доплате 252 000 руб.
• Доходы 3 млн, вычет 20 %: база 2,4 млн; НДФЛ 312 000 руб.
• База 60 млн: 11 602 000 руб.

Результаты округляются до копеек при показе.