Калькулятор собственных оборотных средств

Когда пригодится. При финансовом анализе организации по балансу. Для курсовых и контрольных по анализу отчётности.

Что подготовить. Из бухгалтерского баланса на одну дату, в тысячах рублей: капитал и резервы (стр. 1300), долгосрочные обязательства (стр. 1400), внеоборотные активы (стр. 1100), оборотные активы (стр. 1200).

Предосторожности. Калькулятор показывает два варианта СОС: без долгосрочных обязательств и с ними. Отрицательные СОС означают, что внеоборотные активы финансируются в том числе заёмными деньгами.

Как читать результат. "СОС" - капитал минус внеоборотные активы. "Коэффициент манёвренности" - доля собственного капитала, вложенная в оборотные средства. "Обеспеченность собственными оборотными средствами" - доля оборотных активов, покрытая СОС; норматив - не меньше 0,1.

Расчёт справочный, не является финансовой или юридической консультацией.

Источники: Шеремет А. Д., Негашев Е. В. "Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций" (ИНФРА-М); норматив обеспеченности 0,1 - Методические положения по оценке финансового состояния, распоряжение от 12.08.1994 № 31-р.

Капитал - стр. 1300, долгосрочные обязательства - стр. 1400, внеоборотные активы - стр. 1100, оборотные активы - стр. 1200 баланса.

СОС = Капитал - Внеоборотные активы
СОС с долгосрочными = Капитал + Долгосрочные обязательства - Внеоборотные активы
Манёвренность = СОС / Капитал
Обеспеченность = СОС / Оборотные активы, норматив не меньше 0,1

Примеры:

• Капитал 5 000, долгосрочные 1 000, внеоборотные 4 000, оборотные 3 000: СОС 1 000; с долгосрочными 2 000; манёвренность 0,2; обеспеченность 0,33 - норматив выполнен.
• Капитал 2 000, внеоборотные 2 500: СОС -500; манёвренность -0,25.

Ограничения: нулевой капитал или оборотные активы не допускаются.