Калькулятор УСН "доходы минус расходы"

Когда пригодится. При расчёте налога за год и суммы к доплате. Чтобы проверить, не придётся ли платить минимальный налог.

Что подготовить. Доходы и расходы за период - по книге учёта доходов и расходов. Ставку в вашем регионе: 15 % по НК РФ, регион может снизить до 5 %. Сумму уже уплаченных авансовых платежей.

Предосторожности. Если налог по ставке меньше 1 % доходов, платится минимальный налог. Убыток прошлых лет и разницу между минимальным и обычным налогом можно учесть в следующих годах (п. 7 ст. 346.18 НК РФ) - калькулятор их не переносит. Какие расходы можно учитывать, определяет НК РФ; калькулятор принимает введённую сумму как есть.

Как читать результат. "Налоговая база" - доходы минус расходы, но не меньше нуля. "Налог по ставке" и "Минимальный налог" - два варианта. "Налог за год" - больший из них. "К доплате с учётом авансов" - налог минус уплаченные авансы.

Расчёт справочный, не является финансовой или юридической консультацией.

Нормативная основа: гл. 26.2 НК РФ (consultant.ru, обращение 23.09.2026): п. 2 ст. 346.20 - ставка 15 %, регион может снизить до 5 %; п. 6 ст. 346.18 - минимальный налог 1 % от доходов; ст. 346.21 - налог за год уплачивается за вычетом авансов.

Доходы, расходы и авансы - в рублях; ставка - в процентах.

База = Доходы - Расходы, но не меньше 0
Налог по ставке = База * Ставка / 100
Минимальный налог = Доходы * 0,01
Налог за год = большее из Налога по ставке и Минимального налога
К доплате = Налог за год - Уплачено авансов

Примеры:

• Доходы 10 000 000 руб, расходы 7 000 000 руб, авансы 300 000 руб: налог 450 000 руб; к доплате 150 000 руб.
• Доходы 10 000 000 руб, расходы 9 500 000 руб: по ставке 75 000 руб, минимальный 100 000 руб - платится 100 000 руб.
• Убыток при доходах 1 000 000 руб: минимальный налог 10 000 руб.

Ограничения: перенос убытков не учитывается; расходы не проверяются. Результаты округляются до копеек при показе.