УСН за год — сравнение двух объектов

В расходы для объекта "доходы минус расходы" взносы должны уже входить. Отдельное поле взносов используется как вычет только для объекта "доходы"; второй раз прибавлять его к расходам не нужно. Для сравнения обеих веток задайте один и тот же год и согласованный состав сумм.

При работниках вычет ограничен половиной начисленного налога, без работников — всем налогом. Для второго объекта проверяется минимум 1 % доходов, в том числе при убытке. Отрицательная разница результатов означает меньший налог по объекту "доходы", положительная — по объекту "доходы минус расходы".

Это обычное годовое сравнение по правилам РФ на 2026 год, без авансов, переноса убытков, торгового сбора, НДС и специальных льгот. Форма не подтверждает право на УСН или признание расходов и взносов. Применимые ставки и вычеты определяются отдельно; результат не заменяет декларацию.

Д — годовые доходы, Р — признанные расходы, В — разрешённые к вычету взносы, все в рублях. В должно быть не больше Р. Начисленный налог с доходов = Д * ставка доходов / 100. К вычету берётся меньшее из В и начисленного налога * ограничения: 0,5 при работниках или 1 без работников. Налог с доходов = начисленный налог − этот вычет.

Минимальный налог = Д / 100. Обычный налог второго объекта = (большее из Д − Р и нуля) * ставка второго объекта / 100. Налог с доходов минус расходы = большее из этого обычного и минимального налога. Разница = налог с доходов − налог со второго объекта.

Д, Р и В от 0 до 1 000 000 000 000 рублей, ставки от 1 до 6 % и от 5 до 15 % соответственно. Нулевой доход даёт нулевые итоги; превышение взносов над расходами отклоняется. Промежуточного округления нет, четыре результата выводятся до копеек. Основа — статьи 346.18, 346.20 и 346.21 НК РФ в условиях источника на 2026 год.