Норматив оборотных средств методом прямого счёта

Не смешивайте годовые затраты одной группы с месячными затратами другой. Один выбранный период в днях применяется ко всем расходам материалов и себестоимости выпуска. Значения 360, 90 или 30 дней — расчётная конвенция пользователя, а не автоматически определённая длина года или месяца.

Для незавершённого производства коэффициент нарастания затрат задаётся вручную либо выводится из модели: начальные затраты вносятся сразу, остальные накапливаются равномерно. Если технология устроена иначе, используйте свой коэффициент. Полная себестоимость единицы в равномерном режиме должна быть положительной и не меньше начальных затрат.

Итог — плановый норматив запасов, незавершённого производства, готовой продукции и расходов будущих периодов. Он не включает дебиторскую задолженность и источники финансирования, не показывает фактический остаток денег и не является рекомендацией об объёме займа.

Для каждой из не более 20 групп запасов сложите текущую, страховую, транспортную, технологическую нормы и дни приёмки. Норматив группы = расход материалов за плановый период / дни периода * суммарная норма в днях. Общий норматив запасов равен сумме по группам; таблица может быть пустой, если запасы в сценарии отсутствуют.

Однодневная себестоимость выпуска = производственная себестоимость планового выпуска / дни периода. Коэффициент нарастания при ручном вводе принимается от 0 до 1. При равномерном варианте он равен (1 + начальные затраты на единицу / полная себестоимость единицы) / 2. Норматив незавершённого производства = однодневная себестоимость * длительность цикла * коэффициент.

Готовая продукция = однодневная себестоимость * её складская норма в днях. Будущие расходы = начальный остаток + новые расходы − списание; отрицательный остаток не принимается. Общий норматив — сумма четырёх элементов. Дни единого периода — целое число от 1 до 366. Промежуточные суммы не округляются; основные денежные результаты показываются с двумя знаками, таблица запасов — с шестью.

Первый независимый вектор "Основной прямой расчёт четырёх элементов": период 360 дней, себестоимость выпуска 3 600 000, цикл 15 дней, начальные затраты на единицу 30 из 100, готовая продукция на 5 дней. Расходы двух групп материалов — 1 200 000 и 600 000, суммарные нормы — 25 и 15 дней. Будущие расходы: 100 000 + 20 000 − 60 000. Коэффициент — 0,65; запасы — 108 333,33, незавершённое производство — 97 500,00, готовая продукция — 50 000,00, будущие расходы — 60 000,00. Всего 315 833,33 денежных единиц без округления слагаемых до суммирования.